佛山市禪城區(qū)四海文化技術(shù)培訓(xùn)中心是經(jīng)佛山市禪城區(qū)教育局、民政局批準(zhǔn)的從事財(cái)稅培訓(xùn)的辦學(xué)機(jī)構(gòu)。本中心開辦多個(gè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)項(xiàng)目，為學(xué)員提供從理論到實(shí)操?gòu)目甲C到應(yīng)用的全套課程。

根據(jù)財(cái)政b會(huì)計(jì)司編輯的《會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定及問題解答》，在解答“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶的設(shè)置方法時(shí)說明：在“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄中用紅字登記退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額；在“已交稅金”專欄中用紅字登記退回多交的增值稅額；在“銷項(xiàng)稅額”專欄中用紅字登記退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，以及在“出口退稅”專欄中用紅字登記出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款。”由此可見，企業(yè)預(yù)付、預(yù)提下一年度的各類租金均應(yīng)列入下一年度的成本或費(fèi)用。

佛山市禪城區(qū)四海文化技術(shù)培訓(xùn)中心是經(jīng)佛山市禪城區(qū)教育ju、民政ju批準(zhǔn)的從事財(cái)稅培訓(xùn)的辦學(xué)機(jī)構(gòu)。本中心開辦多個(gè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)項(xiàng)目，為學(xué)員提供從理論到實(shí)操?gòu)目甲C到應(yīng)用的全套課程。

預(yù)提符合條件的銀行d款利息可稅前扣除

企業(yè)向各類金融機(jī)構(gòu)舉借的流動(dòng)資金d款，年末按d款額度、利率和d款期限先預(yù)提后支付的d款利息，可列入稅前扣除。在“銷項(xiàng)稅額”專欄中用紅字登記退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，以及在“出口退稅”專欄中用紅字登記出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款。但必須注意應(yīng)具備的三大條件：一是必須提供相關(guān)d款合同或借錢借據(jù)；二是賬面要如實(shí)反映相關(guān)借貸資金的往來和使用情況；三是相關(guān)d款資金確實(shí)用于本企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。三大條件缺一不可，否則將很容易產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本：

企業(yè)在銷售過程中，設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品，提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。因而已經(jīng)確認(rèn)銷售的產(chǎn)品的成本，應(yīng)從“庫(kù)存商品”賬戶轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶，即借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“庫(kù)存商品”賬戶。

結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：

在會(huì)計(jì)核算中，“庫(kù)存商品”賬戶用來核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的成本?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。因而當(dāng)產(chǎn)品完工入庫(kù)時(shí)，應(yīng)將其成本從“生產(chǎn)成本”賬戶轉(zhuǎn)入“庫(kù)存商品”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本即借記“庫(kù)存商品”賬戶，貸記“生產(chǎn)成本”賬戶?！吧a(chǎn)成本”賬戶期末余額反映的是未完工產(chǎn)品的成本。