佛山市禪城區(qū)四海文化技術(shù)培訓中心是經(jīng)佛山市禪城區(qū)教育局、民政局批準的從事財稅培訓的辦學機構(gòu)。本中心開辦多個會計培訓項目，為學員提供從理論到實操從考證到應(yīng)用的全套課程。

在往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上，與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致，則表明雙方的業(yè)務(wù)記錄無誤。年終結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：年度終了，將凈利潤按法定程序分配后，需將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細賬戶外，其他明細賬戶均無余額。如果雙方余額不一致，則要計算兩者差額，并對差額的方向和大小進行分析：查看是否有與差額相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生;判斷是否存在未達賬項，是否需編制“余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié);查看是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生，判斷是否賬戶方向記錯業(yè)務(wù)。

從外單位取得的原始憑證可以沒有公章嗎？

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（以下簡稱《規(guī)范》）明確指出：“從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章”。而實際操作過程中，也存在一些特殊現(xiàn)象，出于習慣或使用單位認為不易偽z的原始憑證，則不加蓋公章。

根據(jù)財政b會計司編輯的《會計制度補充規(guī)定及問題解答》，在解答“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細賬戶的設(shè)置方法時說明：在“進項稅額”專欄中用紅字登記退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額；成本計算的一般程序1、審核各項要素費用，確認產(chǎn)品成本的核算范圍。在“已交稅金”專欄中用紅字登記退回多交的增值稅額；在“銷項稅額”專欄中用紅字登記退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，以及在“出口退稅”專欄中用紅字登記出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款。

結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本：

企業(yè)在銷售過程中，設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶核算企業(yè)確認的銷售商品，提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。因而已經(jīng)確認銷售的產(chǎn)品的成本，應(yīng)從“庫存商品”賬戶轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，即借記“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“庫存商品”賬戶。

結(jié)轉(zhuǎn)制造費用：

在制造成本法下，產(chǎn)品的成本包括直接費用和間接費用兩個部分。

企業(yè)發(fā)生的各項直接生產(chǎn)費用可直接記入“生產(chǎn)成本”賬戶，企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費用記入“制造費用”，期末按一定標準分配記入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。因而，期末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用就是借記“生產(chǎn)成本”的相關(guān)明細賬，貸記“制造費用”賬戶。